Kunnanhallitus
Pöytäkirja 25.03.2024/Pykälä 53

Kunnanhallitus 25.03.2024 § 53  

272/02.02.00.02/2023  

Päätösehdotus Kunnanhallitus päättää esittää valtuustolle, että liitteen mukaiset vuoden 2023 talousarvion määrärahojen ylitykset ja tuloarvioiden alitukset sekä muut talousarvion sitovien erien poikkeamat hyväksytään.

Päätös Kunnanjohtajan esitys hyväksyttiin.

Selostus Kunnan talousarviossa määritellään valtuustoon nähden sitovat määrärahat ja tuloarviot. Määrärahojen sitovuustasosta päätetään talousarvion hyväksymisen yhteydessä. Laukaan vuoden 2023 talousarvion sitovuustasosta on päätetty seuraavasti:

 Talousarviossa sitovia eriä ovat määrärahojen toimintatuottojen ja toimintakulujen erotus eli toimintakate. Investointiosassa sitovia eriä ovat investointimenot ja -tulot investointikohteittain. Lisäksi sitovia eriä ovat seuraavat tuloslaskelman rivit: verotulot, valtionosuudet, rahoituserät, suunnitelman mukaiset poistot ja tilikauden tulos sekä rahoituslaskelmassa antolainojen lisäys, antolainojen vähennys sekä lainakannan muutokset.

 Käyttötalouden määrärahat ovat sitovia tulosyksikkökohtaisesti nettoperiaatteen mukaisesti. Tulojen ja menojen lisäyksiä ei tarkastella niiden osalta erikseen vaan seurataan nettokatetta. Muut sitovat erät ovat sitovia bruttomääräisinä. Määräraha on enimmäismäärä ja tuloarvio vähimmäismäärä, jonka tulee toteutua eli määrärahan alitusta tai tuloarvion ylitystä ei ole välttämätöntä hyväksyttää valtuustolla.

 Kirjanpitolautakunnan kuntajaoston yleisohjeessa kunnan ja kuntayhtymän tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen laatimisesta todetaan, että muutokset talousarvioon tulee tehdä talousarviovuoden aikana heti, kun muutostarve on tiedossa. Talousarviovuoden jälkeen talousarvion muutoksia voidaan hyväksyä vain poikkeustapauksissa. Tilinpäätöksessä talousarviomuutoksia ei tule enää tehdä, vaan valtuuston tulee ottaa poikkeamiin kantaa tilinpäätöksen hyväksymisen yhteydessä.

 Liitteenä esitetään tarkastelu kaikista talousarvion 2023 valtuustoon nähden sitovista eristä ja niiden poikkeamista muutettuun talousarvioon nähden. Olennaiset poikkeamat on esitetty myös tilinpäätöksessä, jossa on käyttötalouden osalta tulosyksikkökohtaisesti perusteltu poikkeamien syitä.

Esittelijä Kunnanjohtaja Linda Leinonen

Valmistelija talous- ja henkilöstöjohtaja Eero Raittila, puh. 040 663 7306, taloussuunnittelupäällikkö Anne Toikka, puh. 050 315 3307

Liitteet

Oheismateriaali